주식을 보유한 상태에서 상속 이나 증여 가 발생하면 반드시 알아야 할 것이 있습니다.
바로 주식 평가 방법과 상속세·증여세 세율입니다.
이 글에서는 주식 투자 초보자도 이해할 수 있도록
상속·증여 시 주식이 어떻게 평가되는지,
얼마의 세금이 부과되는지,
실제 투자자들이 자주 헷갈리는 부분까지 차근차근 정리합니다.
상속 증여 시 주식이 중요한 이유
주식은 단순한 금융상품이 아닙니다.
상속이나 증여가 발생하면 현금과 동일하게 과세 대상 자산으로 분류됩니다.
특히 주식은
- 평가 시점에 따라 세금이 크게 달라질 수 있고
- 상장주식과 비상장주식의 평가 방식이 다르며
- 신고 기한을 놓치면 가산세까지 발생할 수 있습니다.
따라서 미리 구조를 이해하는 것이 매우 중요합니다.
상속 증여의 기본 개념부터 이해하기
상속이란?
상속은 사망으로 인해 재산이 이전되는 경우를 말합니다.
피상속인(사망자)의 주식은 상속인에게 이전되며, 이때 상속세가 부과됩니다.
증여란?
증여는 생전에 무상으로 재산을 이전하는 행위입니다.
부모가 자녀에게 주식을 넘겨주는 경우가 대표적이며, 증여세가 적용됩니다.
👉 핵심 차이
- 상속: 사망 후 이전 → 상속세
- 증여: 생전 이전 → 증여세
상속·증여 시 주식 평가 절차
주식에 부과되는 세금은 평가 금액을 기준으로 계산됩니다.
따라서 평가 방식이 가장 중요합니다.
상장주식 평가 방법
상장주식은 비교적 평가 방식이 단순합니다.
평가 기준
- 상속·증여일 전후 각 2개월, 총 4개월간의
- 종가 평균을 기준으로 평가
즉, 단 하루의 주가가 아니라 평균 가격을 사용합니다.
예시
- 상속일: 6월 15일
- 평가 기간: 4월 16일 ~ 8월 15일
- 해당 기간 종가 평균 × 보유 주식 수 = 평가 금액
📌 주가 변동성이 큰 종목일수록 세금 차이가 크게 발생할 수 있습니다.
비상장주식 평가 방법
비상장주식은 평가가 훨씬 복잡합니다.
평가 요소
- 최근 3년간 순이익
- 순자산가치
- 업종별 가중치 적용
실무에서는 세무사·회계사의 도움을 받는 것이 일반적입니다.
주식 투자 초보자라면 비상장주식 증여는 반드시 전문가 상담을 권장합니다.
상속세와 증여세 세율 구조
상속세 세율
상속세는 누진세 구조입니다.
- 과세표준 1억 원 이하: 10%
- 5억 원 이하: 20%
- 10억 원 이하: 30%
- 30억 원 이하: 40%
- 30억 원 초과: 50%
여기에 인적공제, 일괄공제(5억 원) 등이 적용될 수 있습니다.
증여세 세율
증여세 역시 누진세 구조이며, 상속세와 세율은 동일합니다.
다만 증여는 공제 한도가 더 적고,
10년 단위로 합산 과세된다는 점이 중요합니다.
주요 증여 공제
- 배우자: 6억 원
- 성인 자녀: 5천만 원
- 미성년 자녀: 2천만 원
상속 증여 시 주식 투자자가 꼭 알아야 할 주의사항
1. 평가 시점에 따라 세금이 달라진다
주가가 급등한 시기라면 세금 부담이 커질 수 있습니다.
2. 신고 기한을 반드시 지켜야 한다
- 상속세: 사망일로부터 6개월 이내
- 증여세: 증여일로부터 3개월 이내
기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다.
3. 주식은 현금이 없어도 세금이 나온다
주식만 상속받고 현금이 없을 경우,
세금을 내기 위해 주식을 매도해야 하는 상황이 발생할 수 있습니다.
주식 초보자를 위한 현실적인 정리
상속·증여는 단순한 세금 문제가 아닙니다.
투자 전략과 자산 관리의 연장선입니다.
- 장기 투자자라면 사전 증여 전략을 고민해야 하고
- 고령 투자자라면 상속 구조를 미리 점검해야 합니다.
주식 투자를 시작했다면
세금까지 이해하는 것이 진짜 투자자의 출발점입니다.
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참고 자료 및 공식 정보
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상속세 및 증여세법의 기본 구조와 세율 체계를 이해하는 데 참고할 수 있는 자료입니다.
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